税務調査で本当に指摘されやすいポイント
調査官が必ず見る“リアルなチェック項目”
「うちはちゃんと申告しているから大丈夫」
そう思っていても、税務調査で何かしらの指摘を受ける企業は少なくありません。
税務調査は、
“怪しい会社を探す”のではなく、
“数字と実態が合っていない部分”を探す作業です。
この記事では、実際の現場で
税務調査官が本当に見ている指摘ポイントを解説します。
目次
売上の計上漏れ・計上時期のズレ
税務調査で最も多い指摘が、
売上の計上漏れ・期ズレです。
チェックされるポイント
- 請求書と売上計上のタイミングが一致しているか
- 入金ベースで処理していないか
- 月末・期末の売上が正しく計上されているか
- 翌期売上への意図的な繰り延べがないか
特に、
売上が急増・急減した年は重点的に見られます。
役員報酬・役員関連取引
オーナー企業では、
役員まわりの取引は必ずチェックされます。
チェックされるポイント
- 役員報酬が期中で変更されていないか
- 定期同額給与になっているか
- 役員への貸付金・仮払金が残っていないか
- 私的な支出が経費に混ざっていないか
役員に関する処理は、
税務上のルールが特に厳しい分野です。
交際費・会議費・福利厚生費の区分
「これは経費になる？」
というグレーゾーンは、必ず見られます。
チェックされるポイント
- 交際費と会議費の区分が適切か
- 福利厚生費が特定の社員だけに偏っていないか
- 飲食費の相手・目的が明確か
- プライベート利用が混在していないか
証拠（領収書・メモ）が残っていない支出は、
指摘されやすくなります。
人件費・外注費の処理
人件費まわりは、
源泉徴収・消費税の観点からも厳しくチェックされます。
チェックされるポイント
- 外注費が実態は「雇用」ではないか
- 源泉徴収の漏れがないか
- 給与と外注費の使い分けが正しいか
- 社会保険逃れになっていないか
「業務委託にしているから大丈夫」
という思い込みは危険です。
消費税の処理ミス
消費税は、
計算が複雑でミスが出やすい分野です。
チェックされるポイント
- 課税・非課税・不課税の区分
- 仕入税額控除の要件
- インボイス対応が正しいか
- 簡易課税・本則課税の選択が適切か
消費税は、
利益が出ていなくても追徴されるため、ダメージが大きくなります。
棚卸資産・在庫管理
製造業・小売業では、
在庫の扱いが必ず確認されます。
チェックされるポイント
- 実在庫と帳簿在庫が一致しているか
- 棚卸評価が適切か
- 不良在庫・評価損の処理が妥当か
在庫は、
利益調整に使われやすいポイントとして警戒されます。
帳簿・証憑の保存状況
どんなに正しい処理でも、
証拠がなければ否認される可能性があります。
チェックされるポイント
- 帳簿・領収書が保存されているか
- 電子帳簿保存法に対応しているか
- 保存期間を満たしているか
- 改ざん防止措置が取られているか
「見つからない」「出てこない」は
調査官にとって赤信号です。
なぜ指摘される会社とされない会社が分かれるのか？
違いは、
日常の経理・管理体制です。
- 数字と実態が一致している
- ルールが明文化されている
- 証拠が整理されている
- 専門家のチェックが入っている
これだけで、
税務調査は“怖いもの”ではなくなりま
Summary
税務調査対策は“事前準備”がすべて
税務調査で本当に指摘されやすいポイントは、
- 売上の計上漏れ・期ズレ
- 役員報酬・役員関連取引
- 交際費・福利厚生費
- 人件費・外注費
- 消費税処理
- 在庫管理
- 帳簿・証憑保存
これらは、
調査が来てから対処しても遅い分野です。
日常の経理・管理を整えることこそが、
最大の税務調査対策になります。
製造業・小売業では、
在庫の扱いが必ず確認されます。
チェックされるポイント
- 実在庫と帳簿在庫が一致しているか
- 棚卸評価が適切か
- 不良在庫・評価損の処理が妥当か
在庫は、
利益調整に使われやすいポイントとして警戒されます。
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